Как проверить налоги по ИНН?
1
1
6
Как рассчитать НДС к уплате

Как рассчитать НДС к уплате


Dmitriy Dmitriy
58419
+3
2

По итогам каждого месяца бухгалтер предприятия должен вычислить размер налога на добавленную стоимость. Для правильного определения суммы нужно знать, как рассчитать НДС к уплате. Чтобы это сделать, нужно вычислить сумму к начислению и сумму к вычету. Дополнительно все транзакции компании необходимо анализировать с точки зрения ставки налога. Следовательно, процесс правильного определения размера оплаты в бюджет довольно трудоемкий и потребует корректного учета операций на протяжении месяца. Учтите, что фактическая оплата происходит поквартально. Рассмотрим, как рассчитать НДС к уплате в виде пошаговой инструкции.

Шаг 1. Определяем НДС к начислению

НДС к начислению (Н(Н)) определяется, исходя из стоимости товаров, проданных компанией за период. Расчет происходит следующим образом: Н(Н) = ЦТ*СТ, где ЦТ - это цена товара, СТ - ставка налога. Согласно Налогового Кодекса РФ ставки НДС могут принимать три значения:0% - сюда входит продажа товаров медицинского, фармакологического и социального характера, некоторые финансовые услуги (полный перечень дают статьи 149, 150, 160 и 164 НК РФ), 10% - продажа детских товаров, продуктов питания, печатных изданий (детальный список находится в статье 164 НК). Все остальные, не подпадающие под описание в указанных статьях товары и услуги, реализуются со ставкой 18%.


ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Как проверить налоги


20140925134750_3861c.jpg

Шаг 2. Определяем НДС к вычету

НДС к вычету (Н(В)) - это сумма налога, уплаченная компанией при покупке товаров. Она определяется по формуле: Н(В)= ЦТ(СТ/(1+СТ)), где ЦТ - это стоимость купленного товара с учетом налога, СТ - ставка налога. Как правило, такой расчет бухгалтеру делать не надо (разве что, для контроля), поскольку сумма НДС указывается в полученном с товаром счете-фактуре.


ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Как рассчитать земельный налог


20140925134812_9dc1d.jpg

Шаг 3. Определяем сумму НДС к уплате

НДС к уплате(Н(У)) определяется по формуле: Н(У) = Н(Н) - Н(В). Если результат этого действия отрицательный, то бюджет должен нашему предприятию, и эту сумму можно использовать для будущих расчетов с целью уменьшения размера налога. Рассмотрим пример. Предположим, ООО "Кватро" (плательщик НДС на обычных условиях) занимается производством кирпичей. За месяц предприятие продало триста тысяч штук кирпичей на сумму один миллион рублей, без учета налога. В этом же периоде ООО "Кватро" приобрело грузовик стоимостью 525 тысяч рублей (в том числе НДС). Допустим, в счетах размеры налога указаны не были, и нам необходимо все рассчитать самостоятельно. Тогда Н(Н) = 1000000*0,18 = 180000 рублей; Н(В) = 525000(0,18/(1+0,18)) = 80084 рубля. Следовательно, по итогам периода компания "Кватро" должна в бюджет 180000-80084 = 99916 рублей.


ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Как рассчитать налог на прибыль


20140925134835_0a5a8.jpg

Вывод

Для реализации приведенной схемы расчета на практике бухгалтерия ведет две книги: продаж и покупок, где фиксируются суммы НДС по мере проведения сделок. В результате в конце периода расчет налога к уплате сводится к простым арифметическим действиям.


ТАКЖЕ ПО ТЕМЕ: Как выделить НДС из суммы

В структуре бюджета России поступления от НДС составляют более 30%. Вполне логично, что корректность определения суммы НДС к уплате пользуется особой "любовью" налоговых проверяющих. Рассмотрим, как этот расчет сделать правильно, чтобы избежать проблем.
По дате По рейтингу
Комментарии 2
Хорошая статья, только вот еще бы написали как уменьшить НДС к уплате...
0
Огромное спасибо! Очень пригодилось!
0
Тоже интересно
Активные пользователи
Топ пользователей
Топ блогов